导读最近，部门里面有个小可爱，问我每个月都有工资，社保和公积金，这个该怎么去做账？我感觉也说不清，就干脆直接举例说明，让她一目了然。毕竟这个会计分录，我们每个月....

最近，部门里面有个小可爱，问我每个月都有工资，社保和公积金，这个该怎么去做账？我感觉也说不清，就干脆直接举例说明，让她一目了然。毕竟这个会计分录，我们每个月都会遇到，所以，作为一个会计人员，这个基本的会计分录还是要会录入的，具体的跟我来看看吧：

题目：小汇公司2022年5月应发员工工资125460元，应扣社保28809.9元，其中个人社保8032.5元，公司社保20777.4元；应扣公积金10710元，其中个人公积金5355元，公司公积金5355元，应交个人所得税1105元。

部门	应发工资	个人社保合计	个人公积金合计	个人所得税	公司社保	公司公积金	实发工资
财务部	12000	1260	840	0	3259.2	840	9900
人事部	6000	630	420	0	1629.6	420	4950
销售部	58500	6142.5	4095	1105	15888.6	4095	47157.5
总计	76500	8032.5	5355	1105	20777.4	5355	62007.5

附件：考勤表、工资表、社保缴款通知书、公积金回执单、银行回单

问：如何做出上月计提和本月发问放的会计分录？

答：1、计提工资

借：销售费用-工资 58500

管理费用-工资 18000

贷：应付职工薪酬-工资 76500

2、计提社保（公司负担部分）

借：销售费用-社保费 15888.6

管理费用-社保费 4888.8

贷：应付职工薪酬-社保 20777.4

3、计提公积金（公司负担部分）

借：销售费用-公积金 4095

管理费用-公积金 1260

贷：应付职工薪酬-公积金 12000

4、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保 20777.4

其他应收款-代扣社保(个人部分) 8032.5

贷：银行存款 28809.9

5、缴纳公积金

借：应付职工薪酬-公积金 5355

其他应收款-代扣公积金(个人部分) 5355

贷：银行存款 10710

6、发放工资

借：应付职工薪酬-工资 76500

贷：其他应收款-代扣社保 8032.5

其他应收款-代扣公积金 5355

应交税费-应交个人所得税 1105

银行存款 62007.5

7、缴纳个税

借：应交税费-应交个人所得税 1105

贷：银行存款 1105

我们可以清楚地看到，分录做完后，应付职工薪酬，应交税费-应交个人所得税，还有其他应收款，是没有余额的，这样就可以核验我们做的是不是正确的，是不是很简单呢？